Владение коммерческой недвижимостью в Казахстане открывает перед собственником различные возможности, в том числе и сдачу объектов в аренду. Однако для того чтобы процесс был законным и прибыльным, нужно учесть несколько важных аспектов, начиная от выбора налогового режима и заканчивая нуждой в регистрации ИП. В этой статье мы подробно рассмотрим, как правильно и легально сдать коммерческую недвижимость в аренду на примере предложений от Департамента государственных доходов по Карагандинской области.
Варианты аренды коммерческой недвижимости
Существует несколько способов легализации сдачи коммерческой недвижимости в аренду. Давайте рассмотрим их подробней.
Для физических лиц
Ранее в Казахстане действовало два режима налогообложения для физических лиц: единый совокупный платеж (ЕСП) и декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Однако, начиная с 1 января 2024 года, срок действия главы 89 Налогового кодекса «Единый совокупный платеж» истек. Теперь физические лица могут без регистрации исчислять ИПН по имущественному доходу по ставке 10% и предоставлять декларацию по форме 240.00. Сдать декларацию можно в налоговой службе или через приложение e-Salyq Azamat.
Пример расчета налога:
- Месячный доход от аренды: 300 000 тенге
- Налог (10%): 30 000 тенге
- Годовой налог: 360 000 тенге
Для индивидуальных предпринимателей (ИП)
Если физическое лицо использует труд наемных работников на постоянной основе или имеет годовой доход, превышающий 12-кратный минимальный размер заработной платы, оно обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Для ИП доступны три налоговых режима: патент, упрощенная декларация и использование мобильного приложения E-Salyq Business.
Патент
- Годовой доход не должен превышать 13 025 376 тенге.
- Отсутствие наемных работников.
- Налог – 1% от дохода.
- Обязательные социальные отчисления.
E-Salyk Business
- Аналогичен патенту, но использует мобильное приложение для удобного учета.
- Налог – 1% от дохода.
- Автоматически рассчитывает налоги и социальные взносы.
Упрощенная декларация
- Допустимо наличие наемных работников (не более 30).
- Годовой доход не более 24 038 МРП (88 748 296 тенге).
- Налог – 3% от дохода.
- Обязательные социальные отчисления.
Исключения
Специальные налоговые режимы не применяются к аренде и эксплуатации торговых рынков, а также к субаренде торговых объектов, относящихся к торговым рынкам и стационарным торговым объектам категорий 1, 2 и 3.
Как платить налоги?
Платить налоги можно несколькими способами:
- Через мобильные приложения банков второго уровня.
- Мобильное приложение E-Salyq Azamat.
- Отделения «Казпочты».
Несоблюдение налоговых обязанностей влечет за собой административную ответственность, в том числе штрафы и предупреждения.
Сдача коммерческой недвижимости в аренду может быть доходным бизнесом, если подходить к этому вопросу грамотно и легально. Важно выбрать подходящий налоговый режим, проверить необходимость регистрации ИП и не забывать о своевременной сдаче налоговых деклараций. Соблюдение всех этих условий не только облегчит вам жизнь, но и убережет от возможных проблем с законом.
Комментарии отключены.